בעת סיום עבודה או הגעה לגיל פרישה, עומדים לרשות העובד כספי פיצויים שנצברו בקופות הגמל, ביטוחי המנהלים או קרנות הפנסיה. כספים אלו חבים במס הכנסה, אלא אם הם עומדים בתנאי פטור מסוימים, שאותם נפרט.
מערכת סטפוינט!
טופס 161ד' הוא הודעת הפורש לרשות המסים על האופן שבו הוא מבקש לנהוג בכספי הפיצויים שלו. באמצעות הטופס, הפורש מבקש להחיל הגנות מס שונות כדי למזער את חבות המס על מענקי הפרישה.
מתי מגישים את הטופס?
הטופס מוגש לפקיד השומה (מס הכנסה) בשני מקרים מרכזיים:
בעת פרישה מעבודה בגיל פרישה (62 לנשים שעולה בהדרגה ל- 65, 67 לגברים).
בעת עזיבת מקום עבודה בגיל מבוגר, כאשר העובד מעוניין לבצע "התחשבנות סופית" על כספי הפיצויים שלו.
אפשרויות המרכזיות בטופס 161ד' (בחירות המיסוי)
במסגרת הטופס, נדרש הפורש לבחור בין מספר מסלולים (או לשלב ביניהם):
1. רצף קצבה (ייעוד לקצבה)
זהו המסלול הנפוץ והמומלץ לרוב הפורשים. המשמעות היא שהעובד משאיר את כספי הפיצויים בתוך קרן הפנסיה או קופת הגמל במטרה שאלו ישולמו לו בעתיד כקצבה חודשית (פנסיה).
היתרון: הכספים אינם ממוסים במועד הפרישה. המס ישולם רק בעתיד, כחלק ממס ההכנסה על הקצבה החודשית (שלעיתים קרובות נהנית מפטורים משמעותיים בגיל פרישה).
2. רצף פיצויים
מסלול המיועד למי שפורש ממקום עבודה אחד אך מתכוון להמשיך לעבוד אצל מעסיק אחר. העובד מבקש "להעביר" את כספי הפיצויים שצבר למעסיק החדש, ולא למשוך אותם.
היתרון: דחיית אירוע המס למועד העזיבה של המעסיק הבא.
3. פריסת מס (קדימה או אחורה)
אם העובד מחליט למשוך את כספי הפיצויים במזומן (סכום חד-פעמי) והם עוברים את תקרת הפטור ממס, הוא עלול לשלם מס גבוה מאוד באותה שנה (בשל קפיצה במדרגות המס). פריסת מס מאפשרת "לשנות" את השיוך של הכנסה זו ולפרוס אותה באופן רעיוני על פני מספר שנים (עד 6 שנים קדימה או אחורה).
היתרון: חלוקת הסכום מפחיתה את מדרגות המס ומקטינה משמעותית את סך המס שמשולם בפועל.
4. משיכת פיצויים בפטור ממס
חלק מכספי הפיצויים פטור ממס לחלוטין, עד תקרת שכר מסוימת לכל שנת עבודה (התקרה מתעדכנת מדי שנה). בטופס ניתן לבקש למשוך את החלק הפטור, ואת היתרה להפנות לרצף קצבה או לפריסה.
תהליך ההגשה: איך זה עובד?
קבלת טופס 161 מהמעסיק: המעסיק מחויב למסור לעובד טופס 161 (הודעת מעביד על פרישה), שבו מפורטים כל הסכומים, הקופות והפיצויים שנצברו.
מילוי טופס 161ד': העובד (לרוב בעזרת מומחה) ממלא את הבקשות שלו בטופס 161ד'.
הגשה למס הכנסה: מגישים את שני הטפסים (161 + 161ד') בצירוף אישורי יתרות עדכניים מהקופות לפקיד השומה (ניתן לבצע זאת כיום גם באופן מקוון במערכות רשות המסים).
קבלת אישורים: פקיד השומה מנפיק "אישורי ניכוי מס במקור" המופנים לחברות הביטוח וקרנות הפנסיה, המורים להן כיצד לנהוג בכסף (כמה לשחרר, כמה למסות ומקור המיסוי).
מדוע אסור לחתום על הטופס ללא ייעוץ מקצועי?
טופס 161ד' הוא מסמך מורכב המשפיע באופן ישיר על ההון הפנסיוני שלכם. טעויות נפוצות כוללות:
קיבוע זכויות שגוי: החלטה לא נכונה לגבי שילוב בין פטור על הפיצויים לבין פטור על קצבת הפנסיה (סעיף 190 / תיקון 190 ותיקון 191).
תשלום מס כפול או מוגדל: משיכה לא מתוכננת של כספים שניתן היה לפטור ממס.
איבוד זכאות לפריסה: אי-עמידה בזמנים או הגדרת פריסה שאינה אופטימלית למצב המשפחתי וההכנסות האחרות של הפורש.
ההמלצה הגורפת: לקראת גיל פרישה, פנו למתכנן פיננסי, יועץ פנסיוני או רואה חשבון המתמחה בפרישה (מומחה מיסוי פרישה) כדי שיחשב עבורכם את סימולציית המס המשתלמת ביותר, וימלא עבורכם את טופס 161ד'.