שיעור הפטור על הקצבה המזכה עלה ל-57.5% ב-2026 ובדרך ל-67% בשנת 2028, אך משיכת פיצויים פטורים עלולה לכרסם בו דרך נוסחת השילוב – ככה זה עובד; שאלות ותשובות
ענת גלעד , אתר ביזפורטל
פורש שמתחיל לקבל קצבת פנסיה חודשית לא בהכרח משלם עליה מס מלא. חלק מהקצבה פטור ממס לחלוטין, והשאלה כמה בדיוק תלויה בשיעור הפטור השנתי, בתקרת הקצבה המזכה וגם בהחלטות שקיבל הפורש שנים קודם לכן על כספי הפיצויים. במדריך נסביר איך עובד הפטור, כמה הוא שווה ב-2026, ולמה קיבוע הזכויות הוא אחד הצמתים החשובים ביותר בתכנון הפרישה. בבסיס העניין עומדת הקצבה המזכה, מעין קצבת פנסיה שמשולמת מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים או כפנסיה תקציבית. על חלק ממנה מגיע פטור ממס, בשונה מהקצבה המוכרת שפטורה במלואה. עצם הפטור נבנה בהדרגה במסגרת מתווה רב שנתי, וכל שנה השיעור עולה עוד קצת.
כמה שווה הפטור ב-2026 – ב-2026 שיעור הפטור על הקצבה המזכה עומד על 57.5%, עלייה קלה מ-57% שהיו ב-2025. תקרת הקצבה המזכה החודשית נקבעה על כ-9,430 שקל, וממנה נגזר הפטור. המכפלה של השניים נותנת פטור מרבי של כ-5,422 שקל בחודש, סכום שאינו מחויב במס הכנסה.המתווה ממשיך לעלות בשנים הקרובות. ב-2027 שיעור הפטור צפוי לטפס ל-62.5%, וב-2028…..
נוסחת השילוב וקיבוע הזכויות – כאן נכנס לתמונה החלק המורכב יותר. מי שמשך לאורך השנים כספי פיצויים פטורים ממס, למשל בעת עזיבת מקום עבודה, עלול לגלות שהפטור על הקצבה מצטמצם. המנגנון שמחבר בין השניים נקרא נוסחת השילוב. לפי הנוסחה, כל שקל של פיצויים פטורים שנמשך ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות מקטין את סכום ההון הפטור, כשהסכום שנמשך מוצמד למדד ומוכפל במקדם של 1.35. כך למשל….
לצד הפטור על הקצבה קיימות הטבות מס נוספות לגמלאים, לרבות נקודות זיכוי ופטורים אזוריים בתנאים מסוימים. להרחבה על אופן חישוב המס על הפנסיה ודרכי החיסכון אפשר לראות כיצד שילוב נכון של הרכיבים משפיע על הקצבה נטו. נדגיש שכל מקרה נבחן לגופו, ורצוי להיוועץ בגורם מקצועי לפני קבלת החלטות.
ההחלטה המרכזית שכל פורש נדרש לקבל היא כיצד לחלק את ההון הפטור שעומד לרשותו, שתקרתו ב-2026 מגיעה לכ-976 אלף שקל. אפשר לתעל חלק ממנו למשיכה הונית פטורה של מענקי פרישה או היוון קצבה כבר עכשיו, ואפשר לשמור אותו כדי להגדיל את הפטור החודשי על הקצבה לאורך כל שנות הפרישה. בשל מקדם הקיזוז של 1.35, כל שקל שנמשך כהון פטור ….
שאלות ותשובות
מהי קצבה מזכה?
מהו שיעור הפטור על הקצבה המזכה ב-2026?
מהו הפטור המרבי בשקלים ב-2026?
האם שיעור הפטור ימשיך לעלות?…..