הטבות המס: זיכוי, ניכוי, תקרות ומי באמת מנצל אותן

על כל שקל שנכנס לחיסכון הפנסיוני המדינה מחזירה חלק דרך שני מנגנונים שונים לגמרי: זיכוי לפי סעיף 45א שמקטין את המס עצמו, וניכוי לפי סעיף 47 שמקטין את ההכנסה החייבת. המדריך מסביר את ההבדל, מראה בחישוב מלא כמה חוסך עצמאי בהכנסה של 280 אלף שקל, ומפרט מי מפספס את ההטבה בלי לדעת ואיך מבקשים החזר שש שנים אחורה

כתבי אתר ביזפורטל

שני אנשים מפקידים באותו חודש 1,000 שקל לקרן פנסיה. אצל אחד חשבון המס קטן ב-350 שקל, אצל השני ב-200 שקל. ההפרש נובע מכך שבפקודת מס הכנסה קיימים שני מנגנוני הטבה נפרדים.

הראשון נקרא זיכוי, והוא קבוע בסעיף 45א. הוא נכנס לפעולה בסוף החישוב: אחרי שכבר יודעים כמה מס אתם חייבים, מורידים מהסכום אחוז קבוע מההפקדה. השני נקרא ניכוי, והוא קבוע בסעיף 47, ופועל שלב אחד קודם: מקטין את ההכנסה שעליה בכלל מחשבים את המס.

ההבחנה נשמעת דקה, והיא זו שקובעת כמה כסף חוזר בפועל לכיס. התמונה השלמה מופיעה במדריך המלא על החיסכון הפנסיוני בישראל. כאן נתמקד בשלב שבו המדינה משתתפת בהפקדה עצמה.

למה מדרגת המס הופכת את היוצרות…..
שיעור הזיכוי קבוע בחוק ועומד על 35% מהסכום שהופקד, והוא זהה לכל אדם בכל רמת הכנסה. הניכוי, לעומת זאת, שווה כמדרגת המס השולית של המפקיד, האחוז שחל על השקל האחרון שהרוויח באותה שנה.
המשמעות מתבהרת כשמציבים מספרים. הפקדה של 1,000 שקל בערוץ הניכוי שווה 100 שקל במדרגת 10%, 200 שקל במדרגת 20%, ו-470 שקל במדרגה העליונה של 47%. אותם 1,000 שקל בערוץ הזיכוי שווים 350 שקל לשלושתם.
ההיפוך מתרחש במדרגת 35%…..

סעיף 45א: הזיכוי ותקרותיו
הזיכוי ניתן על כספים שהחוסך עצמו שם בחיסכון, ולא על החלק שהמעסיק מפקיד. אצל שכיר זו השורה שיורדת מהתלוש מדי חודש, בדרך כלל 6% מהשכר.

התקרה בנויה משני תנאים שצריכים להתקיים יחד:

סעיף 47: הניכוי ולמי הוא פתוח
הניכוי הוא מקור ההטבה הגדולה יותר אצל מי שהכנסתו אינה מבוטחת בפנסיה. עצמאי שנחשב עמית מוטב זכאי לנכות מההכנסה החייבת הפקדה של עד 11% מההכנסה המזכה, עד 25,608 שקל בשנה בשנת 2026. יחד עם רכיב הזיכוי, 5.5%, מתקבל שיעור כולל של 16.5% והפקדה מוטבת מרבית של 38,412 שקל בשנה.
אצל שכיר הסיפור הפוך….

הכנסה מזכה, הכנסה נוספת ועמית מוטב
שלושת המונחים האלה חוזרים בכל טופס, והם שמפרידים בין מי שמנצל את ההטבה למי שמפספס אותה. הכנסה מזכה היא ההכנסה שעליה מודדים את האחוזים, והיא מוגבלת בתקרה: 9,700 שקל בחודש לשכיר, ולעצמאי ההגבלה היא…

לחצ/י כאן לקריאת המשך הכתבה באתר ביזפורטל